汽車貸款利息只有在您將車輛用於業務時才可抵稅，而可扣除的金額等於您在該稅年度支付總利息中業務使用比例的部分。舉例來說，如果您支付了 $1,200 的利息，且該車輛有 60% 用於業務，您可以扣除 $720。國稅局（IRS）不允許對個人使用車輛進行扣除，但如果您是自僱者、小型企業主，或是因工作需要駕車且未獲報銷的員工，您可能符合資格。重點在於區分業務里程與個人里程，並將正確比例套用至您的總利息。本文將說明如何計算扣除額、需要保存哪些紀錄，以及如何使用 汽車貸款計算機在幾秒鐘內估算出您的總利息。
何時汽車貸款利息可抵稅
國稅局僅在車輛用於業務時才允許汽車貸款利息扣除。個人用途——例如通勤到一般工作、跑雜務或家庭旅遊——不符合資格。如果您是自僱者、自由工作者或小型企業主，只要您將車輛用於業務目的，例如客戶會議、送貨或在不同工作地點之間往返，即可扣除利息。未獲得工作相關駕駛報銷的員工也可能符合資格，但規定較為嚴格，且需要列舉扣除，而自 2017 年稅法變更以來，較少納稅人採用此方式。
要申請該扣除，您必須擁有該車輛（不能是租賃），並且持有以該車輛作為擔保的貸款。扣除額是根據業務行駛里程佔比，計算您在該稅年度支付總利息的相應百分比。例如，如果您總共行駛了 10,000 公里，其中 6,000 公里用於業務，您的業務使用比例為 60%。如果您支付了 $1,200 的利息，則可扣除 $720。
如何計算您的業務使用比例
您的業務使用比例是指在該稅年度中，業務里程佔總行駛里程的比率。國稅局要求保存即時里程紀錄——也就是說，您必須記錄每趟行程的日期、目的、起點與終點的里程表讀數，以及總里程。您可以使用筆記本、試算表或里程追蹤應用程式。在年底時，將所有業務里程加總，再除以總里程，即可得出您的比例。
例如：
| 類別 | 行駛里程 |
|---|---|
| 業務里程 | 6,000 |
| 個人里程 | 4,000 |
| 總里程 | 10,000 |
業務使用比例 = 6,000 ÷ 10,000 = 60%。
如果您將車輛同時用於業務與個人行程，則必須記錄每一公里的行駛里程。國稅局不接受估算或概略數字——您的紀錄必須詳盡且準確。
使用汽車貸款計算機估算已支付的總利息
要計算您的扣除額，您需要知道在該稅年度中支付了多少總利息。您的貸款機構可能會寄送 1098 表，顯示抵押貸款利息，但汽車貸款幾乎不會隨附此表格。相反地，您可以使用 汽車貸款計算機來估算您的總利息。操作方式如下：
- 輸入車輛價格、首付金額，以及任何以舊換新的價值。
- 輸入貸款機構提供的年利率（APR），並選擇貸款期限（36 至 84 個月）。
- 計算機會立即顯示您預估的每月還款金額、總利息，以及貸款的總成本。
例如，如果您以 5% 的 APR 貸款 $25,000，分 60 期償還，計算機會估算您總共支付約 $3,300 的利息。如果您的業務使用比例為 60%，則您的扣除額將為 $1,980。
該計算機免費、私密，並在您的瀏覽器中運作——無需註冊或提供個人資料。它比建立試算表或使用公式更快速，並能讓您在報稅前清楚掌握總利息。
如何在您的報稅表中申報此扣除
如果您是自僱者，請在 C 表（1040 表）第 9 行，標示為「汽車與卡車費用」之處，申報該扣除。您將在此輸入總利息中按業務使用比例計算的部分。如果您是員工並申報未獲報銷的業務支出（自 2018 年以來已相當少見），則需使用 2106 表，但大多數納稅人已不再符合此扣除資格。
請將您的里程紀錄與貸款文件至少保存至報稅後三年。國稅局可能會進行查核，並要求您提供業務使用的證明。如果您無法提供紀錄，他們可能會駁回該扣除並處以罰鍰。
如需更詳細的國稅局規定說明，請參閱 IRS Topic No. 510：Business Use of Car（車輛業務使用）頁面。
將您的扣除額與標準里程費率進行比較
國稅局提供兩種扣除汽車費用的方式：實際費用（包括利息）或標準里程費率。在 2026 年，標準里程費率為每業務里程 67 美分。您可以選擇任一能為您帶來較大扣除額的方式，但全年必須使用相同的方法。
例如，如果您行駛了 6,000 業務里程，標準里程扣除額將為 $4,020（6,000 × $0.67）。如果您的實際費用（包括利息）總額低於此金額，則標準里程費率較為有利。汽車貸款計算機可協助您估算利息，但您需要加上其他費用（汽油、保險、維護）才能進行比較。
| 方法 | 包含項目 | 最適合對象 |
|---|---|---|
| 實際費用 | 利息、汽油、保險、修理、折舊 | 高里程且車輛價值高的駕駛 |
| 標準里程費率 | 每業務里程 67 美分（2026 年） | 低里程駕駛或未追蹤費用者 |
多數擁有較新汽車的小型企業主透過實際費用獲益，而擁有較舊車輛或行駛里程較少者通常偏好標準費率。使用 購屋負擔能力計算機，了解扣除額如何影響您的整體稅務狀況。
需留意的陷阱
- 將個人使用的利息列入扣除：僅業務里程可計算。通勤到一般工作屬於個人使用。
- 未保存里程紀錄：國稅局要求即時紀錄。估算或猜測在查核時不會被接受。
- 混合業務與個人行程：如果您在業務行程中停下來辦個人雜務，僅業務部分可計算。
- 忘記按比例分攤利息：如果您在年中將車輛出售或還清貸款，則只能扣除持有該車期間的利息。
- 以員工身份申報扣除：自 2018 年起，對大多數納稅人而言，未獲報銷的員工支出已不再可扣除。
如果您不確定是否符合資格，請諮詢稅務專業人士，或使用 退休計算機了解扣除額如何影響您的長期儲蓄。
另請參閱：無需試算表，幾秒鐘內計算汽車貸款利息。
如需更深入的瞭解，請參閱 如何計算貸款的複利。
如需更深入的瞭解，請參閱 在 Excel 及更多工具中計算折扣百分比。
如需更深入的瞭解，請參閱 如何為您的報稅計算汽車貸款利息。