稅前小計計小費與稅後總額計小費會產生兩種不同的金額，兩者之間的差額正好是套用在小費上的營業稅率。當你在稅前小計上計算小費時，小費是餐點與飲料金額的純粹百分比；當你在稅後總額上計算小費時，小費還涵蓋了一部分的稅金，這會同時墊高小費與最終帳單金額。如果你想要一個可以一次使用的單一數字，小費計算機可讓你輸入帳單金額、選擇百分比、設定分攤人數，並同時顯示小費、總額與每人應付金額。
這個問題之所以經常出現，是因為餐廳收據會列印出小計、稅金與總額，卻沒有告訴你該用哪個數字去乘以 15% 或 20%。在稅後金額上計算小費的用餐者，最後支付的小費會略高，有時甚至沒有意識到這一點。在稅前小計上計算小費的用餐者，則遵循了最常見的禮儀指引，這種做法將稅金視為政府收取的費用，而小費則是對服務的回饋。
兩種方法背後的數學
兩種方法使用相同的百分比，但起點的基礎不同。稅前法是用百分比乘以餐點與飲料金額。稅後法則是用相同的百分比乘以餐點、飲料加上營業稅的合計金額，因此小費會以與稅金相同的百分比增加。
以一個具體的例子來看，假設在某個營業稅率為 8% 的地區，一筆稅前金額為 $100 的帳單。稅後總額為 $108。在稅前小計上計算 20% 的小費為 $20.00，總計 $120.00。在稅後總額上計算 20% 的小費為 $21.60，總計 $129.60。兩者之間的差距為 $9.60，這個數字等於小費本身的 8% 稅金（$20 × 0.08 = $1.60）加上原始 $100 的 8% 稅金（$8.00）。營業稅每提高一個百分點，這個差距就會以「小費百分比乘以稅率」的幅度擴大，因此在稅率較高的城市與州，這兩種方法之間的差異會更明顯。
哪種方法是慣例
在美國餐飲與禮儀指南中，被廣泛引用的規則是在稅前小計上計算小費，而不是在稅後總額上計算。理由在於營業稅是餐廳代為收取的固定政府費用，而小費則是依據服務品質支付給員工的裁量性報酬，以餐點價格的一個百分比來表示是最清楚的做法。當 IRS 將小費視為服務生的應稅收入時，同樣的稅前邏輯也適用：小費是依據餐點價值申報，而不是依據稅金申報。關於小費如何作為應稅收入申報的背景資訊，可參閱 IRS 的小費紀錄保存與申報頁面。
在某些情況下，在稅後總額上計算小費也是合理的，包括大型團體用餐時餐廳自動在最終總額上加收服務費的情況，以及當地慣例將稅金視為服務費一部分的情況。在這兩種情況中，最重要的還是小費百分比本身，對大多數日常用餐而言，把金額四捨五入到最接近的整數，比選擇哪一種計算基礎更為重要。
營業稅因地區而異
美國餐廳的營業稅由州與地方制定，因此稅前與稅後計費之間的差距完全取決於用餐地點。州稅率從少數州的零稅率到其他州的大約 10% 或更高不等，地方附加稅更可能把合計稅率推得更高。在不同州之間旅行的人，會看到相同帳單與相同百分比下不同的金額差距，這也是這個問題被大量搜尋的原因之一。相同的邏輯也適用於美國境外，增值稅（VAT）與商品及服務稅（GST）的稅率可能從 5% 到 25% 不等，這使得你選擇哪個基礎變得更加重要。
由於稅率因地區而異，要列出每個州稅前與稅後小費金額的對照表，根本無法保持最新。不過各地的定性方向都相同：稅率越高，在相同小費百分比下，兩種方法之間的金額差距就越大。如果你想知道特定帳單的精確數字，小費計算機可讓你在幾秒鐘內同時嘗試兩種基礎。
如何使用小費計算機計算並分攤小費
- 輸入以美元計算的帳單金額。如果你希望採用最常見的禮儀做法，請使用稅前小計；若你偏好稅後總額，也可以使用該數字。
- 選擇小費百分比。點選快速選項之一（10%、15%、18%、20%、25%）以採用標準小費比例，或輸入自訂數值以適用於此範圍以外的情況。
- 設定分攤帳單的人數。這是將共同分攤費用的用餐者人數，包含你自己。
- 在同一畫面上查看小費、總額與每人應付金額。每人應付金額已包含該人分攤到的小費，因此你可以放心地把信用卡或現金交給服務生。
由於每個數值在你輸入時都會即時更新，你可以在同一筆帳單上比較 15% 稅前小費與 18% 稅後小費的金額差異。如果你與一大群人一起用餐，每人應付金額能讓每個人清楚知道自己該出多少，而最終總額也會與服務生在信用卡簽單上預期看到的數字一致。
常見情境與處理方式
有幾個日常情境相當常見，值得特別提出來說明，而正確的計算基礎會依情境而有所不同。下表摘要列出最常見的情況與建議的小費計算基礎。表中各列並不包含計算後的金額數字，因為實際數字取決於帳單金額、稅率與你選擇的小費百分比。
| 情境 | 建議的小費計算基礎 | 原因 |
|---|---|---|
| 一般服務的內用餐廳 | 稅前小計 | 符合美國標準禮儀與大多數小費指南。 |
| 已自動加收服務費的大型團體 | 稅後總額 | 餐廳已對整筆帳單套用了一個百分比。 |
| 外帶或櫃檯服務 | 以較低的百分比計算稅前小計 | 此類服務較少，常見的認可方式為 10%。 |
| 酒吧帳單 | 以稅前小計為基礎，按杯或按總額計算 | 常見做法為每杯 $1；否則按稅前帳單計算 15% 至 20%。 |
| 到包含 VAT 或 GST 的海外旅遊 | 稅前小計 | VAT 與 GST 稅率可能非常高，會大幅膨脹任何稅後小費。 |
上表每一列都適用相同的小費計算機流程：輸入相關的計算基礎金額、選擇適合情境的百分比、並設定分攤人數。每人應付金額能給每個人一個明確的數字，免去在餐桌上數現金的尷尬時刻。
當小費已包含在帳單中
有些餐廳，特別是在觀光區或大型團體用餐時，會直接在帳單上加收服務費或小費。在這種情況下，小費已經包含在稅後總額中，該使用哪個基礎的問題對你來說已經解決。請仔細閱讀收據，因為用詞不盡相同：「服務費」、「服務費」與「行政費」都代表已加入的小費。如果帳單上已有服務費，大多數情況下不再需要額外支付小費，任何額外金額都屬於另一種選擇，而不是計算的結果。小費計算機仍可用來把這筆事先計算好的最終總額平均分攤給整桌。
公平地分攤帳單
平均分攤是最簡單的做法，但未必符合每人實際點餐的金額。小費計算機能妥善處理平均分攤，因為每人應付金額只是最終總額除以用餐人數。如果一個人點了 $40 的牛排，另一個人點了 $12 的沙拉，平均分攤會讓點沙拉的人多付、點牛排的人少付，但卻避免了要求分開結帳所帶來的社交摩擦。對於較大的團體，常見的做法是由一人以一張信用卡付款，再透過付款應用程式依每人應付金額結清，而計算機所顯示的每人應付金額正是每個人應該支付的數字。
關於其他常見的帳單計算，折扣百分比指南涵蓋了售價與原價之間類似的問題，而折扣計算機則將相同類型的單一畫面拆解方式應用於折價券與疊加促銷。
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